国人赴美置业一方面是想透过收取的房租,用来补贴他们的生活费,另一方面是出于担心已泡沫化的中国房市,将价值仍居高的中国大陆房产出售,把卖掉房产获得的款项转移被视为是避风港的美国,暂时先把资金放置于美国境内的不动产一阵子,观察中国政治及经济的发展形势,再决定是否把资金调回大陆。
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美国税法中「赠与」的定义
美国税法所立下「赠与」的定义,不分纳税人的合法居留身份,也不分绿卡持有人或公民,一概是指收受方没以与市值成对比的价格作为交换条件,从赠与方手中取得某些赠品。
在不动产方面,夫妻之间或父母与子女之间,没有交流下的房产转移颇为普遍,是非常典型的赠与情况。
或许出乎许多人意料之外,居住中国的大陆人士,便是中国国籍,且非绿卡持有人,若从未踏入美国领土之前,为了子女的教育,曾在美国境内,以个人名义买下不动产,会因此而面临外国人也受美国赠与、遗产税法牵制的风险。
原因是,外国人虽不需为处于美国本土以外的任何资产的赠与缴税,但是本土以内的资产就另当别论,缴不缴赠与税,端看资产的性质。
赠与子女的美国房产需要缴税
一般外国人若从未居住美国,或曾居住美国但从未产生居住美国的意向,就不需为处于美国境内的无形资产如公司股权的赠与缴税,但需为有形资产如房地产缴赠与税。
值得一提的是,赠与与遗产税法规定,美国绿卡持有人或公民名下的资产,无论是什么性质,而且不分界限,全部都受管制,但课税门槛534万终生总免税额,正也因为门槛高,一般美国民众平均资产不会达到这个数额,因此不担心缴赠与或遗产税。
而税法对待外国人就截然不同,虽然外国人也有门槛,但享有的遗产免税额只有6万,且终身赠与免税额仅仅1万3千。
夫妻间赠与的处理方式也不同
此外,税法对于夫妻之间的赠与的处理方式,也因双方的居留权的不同而有所区分。
一般夫妻两个人都是美国公民的话,他们之间的赠与,无论累积金额多大,都不会产生任何赠与税。可是,若捐赠方是位不持绿卡的外国人,他能享有的终身免税额也会因受赠方居留地位的不同而有所不同。
若受赠方配偶是公民,那所有赠与不分额度全是免税的,否则免税额只有14万3千。
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然而,美国税法不分捐赠方与收受方的居留地位,或他们之间的婚姻关系,每年每人可享有1万4千免税且无收受人数量限制的赠与。
假如夫妻两人都是公民,更可移植并结合各人1万4千的免税赠与成为2万8千,意思是说,夫妻互相可使用对方没用尽的每位收受人1万4千的免税年度额,以取得的效益,然而非公民就没有这个优惠。
尤其重要的是,这些赠与属于附加免税优惠,完全不会削减各人终身赠与免税额。
赴美前定居前赠与或遗产问题先搞清
所以,正在计划把部分家庭成员先送往美国居住并且购买房产的中国人,可以根据各人情况策划申请绿卡次序前后,甚至资金转移时机及地点,以及方式及资产性质改变等等。这些林林总总的移民、法律及税务方面的策划,须考虑周全。
中国人在美国地产不得不留意转移房产后衍生的赠与或遗产问题,而且要懂得结合运用合格的专业咨询,尤其当下中国客户众多青睐千万价位豪宅,的金额越大,所承受的风险就越高。
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而税法对待外国人就截然不同,虽然外国人也有门槛,但享有的遗产免税额只有6万,且终身赠与免税额仅仅1万3千。
夫妻间赠与的处理方式也不同
此外,税法对于夫妻之间的赠与的处理方式,也因双方的居留权的不同而有所区分。
一般夫妻两个人都是美国公民的话,他们之间的赠与,无论累积金额多大,都不会产生任何赠与税。可是,若捐赠方是位不持绿卡的外国人,他能享有的终身免税额也会因受赠方居留地位的不同而有所不同。
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假如夫妻两人都是公民,更可移植并结合各人1万4千的免税赠与成为2万8千,意思是说,夫妻互相可使用对方没用尽的每位收受人1万4千的免税年度额,以取得的效益,然而非公民就没有这个优惠。
尤其重要的是,这些赠与属于附加免税优惠,完全不会削减各人终身赠与免税额。
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所以,正在计划把部分家庭成员先送往美国居住并且购买房产的中国人,可以根据各人情况策划申请绿卡次序前后,甚至资金转移时机及地点,以及方式及资产性质改变等等。这些林林总总的移民、法律及税务方面的策划,须考虑周全。
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