英国房地产市场与房产税政策解读

英国房产财产税纳税人是年满18岁的住房所有者或承租者，包括完全保有地产者、住房租借人、法定的房客、领有住房许可证者和居民以及住房所有者。由于英国是土地私有化国家，购买英国房产就同时买了土地。因此，英国房产税对象包括两部分，一部分是土地，另一部分是附着其上的建筑物和构筑物。计税依据是纳税人拥有的一切居住房屋的评估价值，包括自用住宅和租用住宅。

英国住房财产税税率模式采用定额税率，税费按年度缴纳。英国所有房屋根据其市场价值被划分为A-H八个级次，其中以D 级为基准税级，其他档次的纳税额分别是D级的百分比或倍数。各级房屋的价值都是基于1991 年4 月1 日的市场价值。无论房屋价格升降，都不会低于1991 年房屋的市场价值，因而不必考虑现今房屋或贬值的问题。

根据英国房产税税收结构，英国各地方政府只要确定D级房产的应纳税额，再乘以税收乘数，由此可计算出A 级到H 级房屋的当年应纳税额。房产坐落区域对房产价值具有程度的影响，同样的房产位于英格兰比位于苏格兰的价值高，因此英格兰、苏格兰及威尔士地区的房产价值级次划分规定了不同的基数，但计算方法整体相同。

为保证公平，英国住房财产税的等级评估由独立的专门机构“评估局”--国税与海关局下属的评估办公室机构(ValuationOff iceAgency)评估，而非地方政府的税务部门评估。各等级英国住房财产税的纳税额每年都会调整，从近年情况看，英国住宅税纳税额呈逐年增长的态势。

与美国大致相同，英国住房财产税也大体被应用于公共事业开支。同时，英国住房财产税有非常详细的免税范围，如只由学生、未成年人、外交人员或残疾人居住的房产是完全免税的，空置的住宅也有长6个月的免税期等等。

英国房产税模式的优点在于多手段、多角度，避免单一手段被市场力量化解。

征收资本增值税是抑制房产投机有效的手段，因为投机者购房就是为了的空间，如果要缴纳高额的增值税，那他就要承担较大的风险。

英国房产税收政策也减轻了置业者的负担，加大了购置第二套以上住房者的成本，并将征税用于建设保障住房，补贴中低收入群体。

对首套房政策宽松

英国以其闻名全球的教育水平、深厚的历史文化底蕴受到不少人的青睐。友人A小姐，留学英伦毕业后在当地租房结婚并喜得一子。眼看孩子天长大，A小姐像大多数中国人一样，打算在伦敦置业。A小姐首先考虑的是伦敦的。结果发现与中国一样，英国也存在着学区分隔，排名靠前的附近住房的平均价格为30多万英镑，比同区其他位置的房价高出很多。

A小姐思来想去，决定先在非学区买套房，用国人的思维方式就是先把钱花出去，等有钱了再买或者等房子再卖掉，总比把钱放在银行里贬值强!于是，A小姐在伦敦东三区的Strat鄄ford按揭贷款买了一套小两居室，总价20万英镑，只需要10%，另外缴2000英镑的印花税就可以了。

英国对居民购买首套住房的税收政策一直较为宽松，要缴的税种少(房产税和印花税)，税率也很低，比如英国12.5万英磅以下的房产免缴印花税，12.5万到25万英镑的房产缴1%的印花税，25万到50万英镑的房产缴3%的印花税，50万到100万英镑房产缴4%的印花税，100万英镑以上的房产需要缴5%的印花税。这样一方面照顾了居民们的基本生活需求，另一方面也有利于社会稳定，促进经济平稳发展。

转眼，孩子到了快上学的年龄，A小姐考虑换到KentBromley去住，那里离学区近一些。但她对“税”的问题还是感到有些担心，怕短时间内换房会被政府收取高额的资本利得税。

令她喜出望外的是，英国房产买卖需要征收的资本利得税主要是针对投机者而设立的，也就是说，如果房主曾经将这套房子登记为主要住所，哪怕只曾经住过一段时间，房屋交易时的资本利得税就可以减免3年;如果这套房子是房主目前居住的惟一住所，则完全免征资本利得税。除此之外，如果房子之前进行过装修改造，只要能提供具体证据，都可以从增值部分扣除这些曾经的资金投入。

不仅如此，英国的资本利得税与中国相比，的不同是它不仅仅针对房产，而是一个综合考虑的税种，会将你所有的所得包括股票、期货，甚至大型礼品赠与都考虑其中，简单来说就是所有赚到的钱，减去所有亏了的钱，的那部分盈利才被征收资本利得税。

除对资产进行综合考量外，英国的资本利得税还会根据个人的收入情况制定不同标准的征收率：个人收入低的话，资本利得税适用的税率就低，按照18%的税率征收(据悉，英国政府近正在酝酿将资本利得税税率从目前的18%提高到“接近”个人所得税的标准以打击炒房行为);若本人个人收入高，适用的个人所得税税率在40%以上的，那么其资本利得税就按照28%的税率征收。这样不同的征税标准保护了低收入者的利益。

这样算下来，A小姐将房屋增值的部分与卖房后要付给银行的未到货款年限违约金折算下来，不仅不亏，还略有盈余。

税政对稳定房地产市场功不可没

7年前的英国房屋交易市场上，几乎没有来自中国的买家，现在情况可不同。据英国《星期日泰晤士报》报道，根据伦敦西区某房产公司提供的数据，70%的外国买家中为子女读书买房的华人占了60%!早前BBC英伦网也曾报道，来自中国的移民人数不断增多，越来越多的家庭移民涌入，子女在英国读书，是导致价格上升的主因之一。

英国政府对房产征收的印花税是根据房价不同实施比例递增的，如对于超过200万英镑的房产，印花税本来为7%，但是去年英国又推出了一个15%的豪宅税，主要针对那些想通过离岸公司购买以达到回避印花税目的的买房者。政府不仅出台了这些措施征罚试图通过离岸公司逃避印花税的购房人士，还对通过公司购买房产的人加收一种年度款项。这种年度款项实质是另外的一种印花税。对于200万英镑到500英镑之间的房产，每年要再缴1.5万英镑;对于2000万英镑以上的房产，每年要加收14万英镑，这个政策被认为是英国“限制非自住”的政策。此外，在英国出租房屋、继承或接受房屋赠与也需缴纳高额税款。这些调控措施，对稳定房价产生了重要作用。