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去英国买房 这6种税一定要知道交多少

英国一直以来是海外置业的热门国家之一,政府对私人财产足够的尊重,稳定的租金收入,优质的教育资源,完善的社会福利,房价对比中国一线城市优势明显等。对于想要置业英国的中国投资者来说,必须得了解英国房产相关的知识,那么在英国买房需要交纳哪些税呢?

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英国房产

1.印花税 Stamp Duty Land Tax

印花税(SDLT)是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。

海外投资者在英国购买房产,成交后必须缴纳印花税才能获得政府认可。

SDLT是累进税制,也就是说不会以同样的税率对房价的全部征收费用,而是对超出每个区间的溢价征收的费用。

这样,跨入另一个税率区间也不会让税费产生太大的波动。但二者的税率和区间都不同,而且SDLT对海外公司购买英国住宅的税率更高。

另外,以离岸公司(Enveloped Dwellings,即非英国的公司)购买的房产,如果房价在50万英镑以上,则需缴纳15%的印花税。由于这种方式持有的房产私密性较好且不涉及遗产税,因此有很多高净值人士采用这种方式。

2016年4月,英国印花税新政实施。在英国购买房产,成交时必须向税务局缴纳印花税,买卖交易才能最终获政府认可。英国财政部公布的最新税率,印花税的具体征收标准如下:

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情况2:房产价格高于50万英镑则按下列标准

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购房出租项目(Buy to Let)和第二套住房的购买者将会多缴纳3%的印花税。

对于第二套房的定义是,只要您的名下已经拥有一套房,那么再购买的房产都属于第二套房,除非购房为了改善居住。所以:

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另外,当房产价值在两个税率的临界点时,可以通过和卖方协商,在签订买卖合同时,将一部分价值界定为附带家具等费用(合理范围内)。

2. 市政税 Council Tax

1993年4月1日,英国地方政府开征市政税,市政税属于财产税类,是英国惟一由地方政府负责征收并自由支配的税种。

在英国,所有的房产每年都要向所在地方政府上缴市政物业税,用来支付地方政府公共服务设施的费用,如区内图书馆、学校、交通、垃圾回收、环卫等。

根据物业总价的不同,市政物业税的额度也不同。在房产成交后,购房者有责任联系当地政府,获得所购房产的市政物业税的额度和缴纳方式。通常情况下,英国的市政物业税额每年在900-3000英镑之间。

在很多情况下,房主可以申请减免市政物业税:

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这个减免比例根据房主所在区域市政厅政策来定,如果符合条件,最高减免可达100%。

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3. 个人所得税 Income Tax

按税务海关总署规定,如果出租房产收取租金,那么租金所得需要缴个人所得税。

按照英国税法,无论是英国常住人口,还是海外投资者,其在英国的房产租赁收入,都需要缴纳个人所得税。

2017年4月起,个人所得税免税额上调至£11,500,正常超出部分个人所得税率为20%。超出部分40%个人所得税的起征点将从£42,385提高至£45,000。

通常情况下,是由房主或代理机构收取房租,等英国财政年度结束的时候补交一年所应缴纳的税款。按照规定,房东可以用正当的物业支出抵消部分税金。

从2017年起,英国政府将逐步限制出租房利息免税额,到2020年,所有房东的免税税率统一限制在20%。

英国房产

对于中国购房者而言,按照中英两国政府签订的税收协定,明确申明任何来自英国的财产收益,如果已经在英国交税,在中国将享受免税政策,避免了中国房产购买者重复纳税。

例如:

中国购房者在英国西二区买了一套两房,租金£800一周,年租金以£41,600计算。其所需交纳的个人所得税计算如下:

(£41,600-£11,500)*20%=£6,020

实际操作中由于一些抵税政策的存在,实缴的个人所得税可能低于该数值。

4. 增值税 Value Added Tax

增值税是指对在英国经营期间,提供商品或服务产生的增值部分所征收的赋税。

在购房过程中,几乎所有的律师、会计、中介服务,都需要交纳增值税。提供服务的律师事务所将根据具体的服务事项,在房产成交前提供具体的费用和税款清单。增值税的税率为20%。

例如:

海外购房者在伦敦西区买了一套价值100万磅二手房,律师费为£3,000,出租中介服务费为£5,000。那么应该交纳的增值税应该是:

(£3,000+£5,000)*20%=£1,600。

5. 资本利得税 Capital Gain Tax

资本利得税是对资本商品, 如债券,房产,土地或土地使用权在出售或交易时对取得的收益部分,即资产增值部分征收的税金。

就房屋买卖而言,如果您的买入成本(包括二手房的装修费)低于卖出成本(包括律师,中介费),您就需要缴纳利得税。

根据个人收入不同征收标准有两种:

个人所得税率低于20%的,资本利得税税率为18%。

若个人所得税税率为40%及以上的,资本利得税按照28%征收。

资本利得税也像个人所得税一样,有免征额,2016/17财政年度的免征额是每人11,000英镑,夫妻共有房产的资本利得税免征额为22000英镑。

当然,在英国没有其他收入的海外业主买房所得的收益低于32万英镑的房产将按18%收税,高于32万英镑的房产按28%收税。

另外,如果海外业主在英国购买房产用来自住的话,是不需要缴纳资本利得税的。

举个例子,中国客户在伦敦金融城买了一套110万英镑2020年交房的期房用来投资,然后他想在交房前以130万磅转手出去。增值的那20万磅他就需要交18%或28%的资本利得税。

如果,中国父母,花85万磅在西二区买了一套房产用来子女上学,生活,这样的话可以免交资本利得税。

6. 遗产税 Inheritance Tax

遗产税是以被继承人去世后所遗留的财产为征税对象,向遗产的继承人和受遗赠人征收的税。

遗产税征收的范围包括房产、汽车、银行存款、收藏品和企业等有价值的东西。英国居民在世界各地的所有资产都要付遗产税,而非英籍人士只有在英国国内拥有的资产才需要支付遗产税。

这就使得非英籍人士有很大的税收优势:不仅海外资产不用交遗产税,而且英国资产也很容易通过税务计划来避开遗产税。

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持有财产者名下的所有财产中,拥有32万5千英镑的免税额和部分减免税额,剩下持有财产中应交40%的遗产税。

如果继承人将所继承遗产的一部分(不能少于10%)赠送给正规的慈善机构,其遗产税的税率则降为36%。

遗产税要求在被继承人去世后的6个月内缴纳,如果逾期将要支付相关利息;如果遗产是房产的话,遗产税可以在十年内分期支付。

另外,如果通过信托机构支付,根据不同情况有不同支付税款限期。

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